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不可不知:澳大利亚个人退税扫盲

http://irfun.com 发布日期:2011-06-23 14:45:00

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        个人税务主要由以下几个部分组成:

        1. personal income

        2. tax-free threshold

        3. deductions

        4. others

        1. personal income 个人收入

        这部分主要由工作收入,房产增值税,股市基金等投资收益等组成。

        工作收入很好理解,就是打工的收入,如果打几份工,就累加,得到一个总和。

        房产增值税是指,除自住房外,买卖房产的增值部分。注意如果是自住房,自住超过12个月买卖的增值部分是不计入个人收入的。由于这部分比较复杂,可以另外讨论,这里就不详解了。

        股市基金等投资收益包括股息,分红,股票买进卖出的差价等。这里要注意的是利息也是属于投资收益,也要记入个人收入。如果向银行提供过税号,银行不会代扣税,不然银行会代扣47%。

        例子:A在一个财政年度中工作收入1。饭店$4500 2。2元店$3000,另有银行利息$500。注,都为税前。

        那么A在一个财政年度中总的收入为$4500+$3000+$500=$8000

        2. tax-free threshold:免税额

        只要你是resident of Australia for tax purposes,个人免税额为$6000每年。注意这里的resident of Australia for tax purposes和移民局所讲的resident是不一样的,这里指的是有工作许可的签证,并有TFN的人。只有你整个财政年度全部在澳洲,并有TFN,才能全部享有$6000的免税额。

        例子:A在一个财政年度中10月份初来到澳洲并得到TFN,那么他的免税额为:9*$500=$4500

        3. deductions:扣除额

        这部分是指相关工作的开销,这些都可以从收入中扣除,起到少缴税的目的。所以请职业的会计来做tax return可以多退税都是从这里挖掘潜力的,他们知道更多的ATO潜规则。

        ATO(澳洲税务局)网站上列出的deductions有

        Work-related expenses 工作相关开销

        Self-education expenses 个人教育开销

        Travel expenses 旅行开销

        Car expenses 汽车开销

        Specific occupations 特殊职业开销

        Gifts and donations 礼物和捐赠

        Clothing expenses 衣服开销

        以下是比较复杂的扣除额条款,需要向专业的会计师咨询来进行减税

        Decline in value.

        Capital allowances

        Election expenses

        Illegal activities

        Investment expenses

        Losses

        Managing your tax affairs

        Publications

        Rental property expenses

        例子:A在整个财政年度中有如下相关工作的开销:

        工作相关:$300

        汽车相关:$100

        总额为:400

        4. others

        其他包括medicare levy, medicare levy surcharge, HELP等,由于这部分都和PR相关,就在此稍微描述一下。

        medicare levy:规定在低收入水平上的人,每人要交纳1.5%的taxable income用作支持medicare的费用。

        medicare levy surcharge:高收入者(个人年收入$50,000,家庭无小孩$100,000,有小孩另计算),如果没有买私人住院医疗保险,(hospital cover不是extra cover)每年另收1%的taxable income。这是鼓励大家买私人住院医疗保险的政策,因为住院保险只比medicare levy surcharge贵不太多。

        HELP等是教育贷款等的还款计划。例子:由于A是海外留学生,所以无此项。

        计算年度个人所得税:

        以2007-2008年度来标准:

        Taxable income Tax on this income

        $1 – $6,000 Nil

        $6,001 – $30,000 15c for each $1 over $6,000

        $30,001 – $75,000 $3,600 plus 30c for each $1 over $30,000

        $75,001 – $150,000 $17,100 plus 40c for each $1 over $75,000

        $150,001 and over $47,100 plus 45c for each $1 over $150,000

        例子:以上述A为例,

        income: $8000

        deduction: $400

        taxable income: $8000-$400=$7600

        因为A的tax-free threshold只为$4500(A在财政年度中只有9个月的resident of Australia for tax purposes)那么年度所得税为:($7600-$4500)*15%=$4653

        关于退税:

        还是以A为例,假设A9月初来澳,并拿到税号(TFN)。但是并没有马上打工,整个年度只有15周在打工(饭店9周,2元店6周),即每周税前收入$500。

        那么他每周拿到的pay slip上应该是:gross pay:$500, withhold tax:$57.69

        withhold tax是按照每周工资*52,估算出年工资,再来计算年税额,然后除以52计算出周税额的。

        这样,财政年度结束后,A拿到2张group certificate (pay summary),如下

        饭店: gross pay: $4500, withhold tax: $519.21

        2元店: gross pay: $3000, withhold tax: $346.14

        总gross pay: $7500, withhold tax: $865.35

        这样大家就看得很清楚了,应缴$465,实缴$865.35,退税额:$865.35-$465=$400.356

        其实如果你一年中打工很平均,比如以后毕业了找到相关full-time工作,预扣税额和实际缴税额相差很少,如果超过$50,000一年的话还要付1%的medicare levy surcharge。很难说是谁return谁的tax了。

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    关键字: 澳大利亚 个人所得税 退税

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